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1970/01/01 08:00
2019/12/18 10:25
對于長期掛賬的往來款項,應該定期對賬,定期清理。1、其他應收款長時間掛賬,分別不同的款項內容,存在以下風險:(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅。(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發放交納個稅。2、預付賬款,需根據形成的原因,做出不同的處理。(1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產損失。并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。(2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,...
借:管理費用-辦公費280元貸:銀行存款280元若是你抵減增值稅的時候:借:應交稅費-應交增值稅(減免稅費)280元貸:管理費用-辦公費280元注意:若是你不想抵減增值稅,上述分錄可以不用做。