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企業(yè)年度匯算清繳怎么進行?
新聞來源:http://www.hz51.cn/ 編輯:前海百豐 更新時間:2020-10-20 14:51 點擊: 字號:

  對于處于經(jīng)營期間的企業(yè)來說,其都需要在一個納稅年度終了后在規(guī)定時間內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么,企業(yè)年度匯算清繳怎么進行?其操作流程是怎樣的?下面本文將對此進行說明、介紹。

  一般來說,企業(yè)進行年度匯算清繳,大多按照如下程序來進行:

  一、調(diào)賬。具體調(diào)節(jié)項目有:

  1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

  2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

  3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

  4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

  5、補虧:用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

  6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

  二、申報。攜帶企業(yè)開展匯算清繳所需提供材料前往稅務部門提交。一般來說,這些材料主要包括:

  1、企業(yè)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料;

  2、企業(yè)與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

  3、企業(yè)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

  4、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件;

  5、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

  三、審核。主管機關受理企業(yè)申請,并對企業(yè)報送的材料進行審核。若發(fā)現(xiàn)由主管稅務機關管理內(nèi)容有變化的,要求納稅人提供變更依據(jù);若發(fā)現(xiàn)納稅人申報有計算錯誤或漏項,將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充;若審核無誤,則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

  四、清繳。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。至此,企業(yè)年度匯算清繳相關操作完成完成。

  以上是對“企業(yè)年度匯算清繳怎么進行”這一問題的具體解答。在現(xiàn)實生活中,企業(yè)如若不了解年度匯算清繳如何操作,便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握!

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